Phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào?

Phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào là một câu hỏi rất quan trọng trong quá trình thực hiện bảo lãnh được nhiều người quan tâm. Đó là một hình thức góp phần củng cố niềm tin và được nhiều doanh nghiệp lựa chọn hiện nay. Hay nói dễ hiểu hơn là một hình thức của tín dụng mà ngân hàng sẽ trở thành bên thứ ba đảm bảo lợi ích cho cả hai bên.

Với những người đã có kinh nghiệm lâu năm trong nghề thì không còn xa lạ với những thuật ngữ trên. Tuy nhiên với nhiều người đây vẫn là một khái niệm khá mới. Vậy bảo lãnh ngân hàng là gì? Quá trình bảo lãnh ra sao? Chi phí được tính như thế nào? Để hiểu hơn về lĩnh vực này, mời các bạn cùng đọc bài viết sau đây!

Những thông tin cơ bản cần biết về phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán

Bảo lãnh ngân hàng là gì?

Bảo lãnh ngân hàng là cam kết bằng văn bản của ngân hàng (bên bảo lãnh) với đối tác (bên nhận bảo lãnh) về việc ngân hàng thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng (bên được bảo lãnh) khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với đối tác. Khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho ngân hàng số tiền đã được trả thay và lãi suất theo quy định của ngân hàng.

Phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào

Xem xét phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào cần lưu ý điều 335 của Bộ luật Dân sự 2015, bảo lãnh ngân hàng sẽ hết hạn bảo lãnh khi bên được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện sai nghĩa vụ đã cam kết trong hợp đồng.

Về bản chất, có thể thấy bảo lãnh ngân hàng hình thành từ những bất ổn và không tin tưởng lẫn nhau của hai bên mua và bán. Cả hai bên đều muốn đảm bảo quyền lợi của mình cho nên sự xuất hiện của bên thứ ba được coi như sự bảo kê, giúp cho hai bên có cơ sở để tin tưởng nhau hơn.

Đối tượng bảo lãnh

Những bên tham gia bảo lãnh ngân hàng bao gồm:

  • Bên bảo lãnh: ngân hàng
  • Bên được bảo lãnh: khách hàng, người thực hiện chi trả những khoản nợ theo hợp đồng.
  • Bên nhận bảo lãnh: đối tác là các tổ chức, cá nhân trong ngoài nước có quyền thụ hưởng các cam kết bảo lãnh của bên được bảo lãnh.

Quá trình bảo lãnh ngân hàng 

Các bước thực hiện quá trình bảo lãnh ngân hàng như sau:

Bước 1: Khách hàng ký hợp đồng cam kết với bên đối tác về dự thầu, thanh toán, xây dựng,… Về phía đối tác yêu cầu khách hàng phải có bảo lãnh từ ngân hàng

Bước 2: Khách hàng tiến hành làm hồ sơ theo thủ tục và gửi cho ngân hàng. Hồ sơ bao gồm:

  • Hồ sơ pháp lý
  • Hồ sơ tài chính
  • Hồ sơ tài sản bảo đảm
  • Hồ sơ đề nghị bảo lãnh từng lần gồm: giấy đề nghị phát hành, mẫu cam kết bảo lãnh (trường hợp khách hàng đề nghị phát hành CKBL theo mẫu khác mẫu do bên bảo lãnh ban hành), chứng từ chứng minh mục đích phát hành CKBL

Bước 3: Ngân hàng thẩm định tính hợp pháp, tính khả thi của dự án bảo lãnh; năng lực pháp lý của khách hàng, hình thức đảm bảo; đánh giá về tài chính của khách hàng. Nếu được thông qua, hai bên sẽ ký hợp đồng.

Bước 4: Ngân hàng thông báo cho bên nhận bảo lãnh thư bảo lãnh với các điều khoản rõ ràng

Bước 5: Nếu phát sinh xảy ra, ngân hàng sẽ thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh

Bước 6: Ngân hàng yêu cầu bên được bảo lãnh thực hiện những nghĩa vụ tài chính của mình với ngân hàng: trả nợ gốc, lãi, phí

Nếu bên được bảo lãnh vi phạm điều khoản, ngân hàng sẽ thực hiện thanh toán thay và tự động hạch toán nợ vay bắt buộc với số tiền trả nợ thay theo lãi suất nợ quá hạn của phía được bảo lãnh. 

Ngân hàng sẽ áp dụng các biện pháp cần thiết để thu nợ như phát mại tài sản đảm bảo, khởi kiện, trích tài khoản của bên được bảo lãnh.

Phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào

Phí bảo lãnh ngân hàng là chi phí mà người được bảo lãnh trả cho ngân hàng để bù đắp lại những chi phí mà ngân hàng đã bỏ ra trước đó khi có rủi ro xảy ra. Về phía ngân hàng, chi phí này sẽ được tính vào phí dịch vụ và đóng góp vào lợi nhuận của ngân hàng.

Phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào
Phí bảo lãnh ngân hàng sẽ được tính vào dịch vụ và lợi nhuận của ngân hàng

Công thức tính phí bảo lãnh ngân hàng:

Phí bảo lãnh ngân hàng = Số tiền bảo lãnh * Tỷ lệ phí * Thời gian bảo lãnh

Trong đó:

  • Số tiền bảo lãnh: chi phí ngân hàng đứng ra trả khi bên bảo lãnh không thực hiện cam kết
  • Tỷ lệ phí: tính theo % và có sự khác nhau giữa những ngân hàng và quốc gia khác nhau
  • Thời gian bảo lãnh: thời gian cam kết bảo lãnh giữa hai bên

Ví dụ: 

Số tiền bảo lãnh là 100.000.000 Vnđ

Tỷ lệ phí là 1% mỗi năm

Thời gian bảo hành là 3 năm

Như vậy phí bảo hành sẽ là 100.000.000 * 1% * 3 = 3.000.000 Vnđ

Những điều cần lưu ý khi thực hiện bảo lãnh ngân hàng

Phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào

Không được chủ quan, cần kiểm tra chéo để xác nhận thư bảo lãnh không bị làm giả, người ký phải có đủ thẩm quyền.

Làm việc trực tiếp với ngân hàng để nắm tình hình thực tế vì ngân hàng nắm được tình hình hợp đồng bảo lãnh một cách kĩ nhất.

Rõ ràng trong hợp đồng bảo lãnh, tránh mâu thuẫn do doanh nghiệp và ngân hàng không thống nhất trong cách tính ngày, chẳng hạn một bên chỉ tính ngày làm việc hành chính, còn một bên tính cả ngày nghỉ. Cần xác định rõ ràng thời hạn ra làm sao, phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào để tránh mơ hồ, mâu thuẫn.

Lời kết

Bảo lãnh ngân hàng sẽ đem đến cho chúng ta những lợi ích nhất định. Không chỉ giảm thiểu được những rủi ro có thể xảy ra trong quá trình vay vốn ngân hàng, mà việc bảo lãnh còn giúp người được bảo lãnh có thêm thời gian để lưu thông số tiền hiện có. Hiểu được phí bảo lãnh ngân hàng hạch toán như thế nào chính là một cách giúp việc bảo lãnh thực hiện được vai trò của nó. Hy vọng bạn sẽ tìm thấy thông tin hữu ích từ bài viết này!

Related Articles

LEAVE A REPLY

Please enter your comment!
Please enter your name here

Stay Connected

21,982FansLike
0FollowersFollow
0SubscribersSubscribe
- Advertisement -

Latest Articles